首先要明确的是，小微企业销售额月度不超过3万或季度不超过9万元可以免税，但其中免税的，只能是增值税普通发票开具或代开增值税普通发票的销售额。
而所代开的增值税专用发票销售额是不免税的，无论季度是否超出9万那么所代开的增值税专用发票都需要缴税，并在代开专用发票的同时，扣缴增值税，以及扣缴城建税，教育费附加，地方教育附加，扣其税款方可取票。下个季度在地税申报增值税附征的时候，无需再重复申报，若季度销售额不超出9万，填零保存提交即可。
就深圳企业而言，在季度终了之后，次季度初先进行增值税的纳税申报，若在国税有缴纳增值税，则在地税申报增值税附征的时候应当填写该增值税的金额计提附征税金;若增值税为零，则地税增值税附征也为零，但也必须要申报。
深圳注册公司华鑫峰提示：地税申报增值税附征的时候，直接把增值税金额填写在地税综合申报表内，城建税税率为7%，教育费附加为3%，地方教育附加为2%，系统为自动计算附征税金。若有税金产生，直接在公司第三方协议账户(也就是通常所说的公帐)进行扣除，亦可微信扫码缴纳。
如果你还搞不定什么是小微企业，请参考：如何区分小型微利企业、小微企业、小型、微型企业有什么不同?
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